GST Composition Scheme Rules पर सरकार ने जारी किए 18 बड़े नए निर्देश, जानिए पूरी डिटेल्स!

GST Composition Scheme Rules, भारत की अप्रत्यक्ष कराधान संरचना वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) द्वारा पूरी तरह से बदल गई। सरकार ने अनुपालन को सरल बनाने और छोटे व्यवसायों पर कर का बोझ कम करने के लिए जीएसटी कंपोजिशन स्कीम लागू की। यह योजना दाखिल करने की प्रक्रिया को सुव्यवस्थित करती है और छोटे करदाताओं को उनके टर्नओवर पर एक निश्चित दर पर कर का भुगतान करने में सक्षम बनाती है।

 इस पेपर में जीएसटी कंपोजिशन स्कीम नियमों की गहन जांच की जाएगी। यह गाइड आपको कंपोजिशन सिस्टम के तहत पात्रता, दरों, लाभों और अनुपालन आवश्यकताओं को समझने में मदद करेगी, भले ही आप एक छोटे व्यवसाय के मालिक हों, एक प्रमाणित सार्वजनिक लेखाकार हों या कोई ऐसा व्यक्ति जो केवल जीएसटी में रुचि रखता हो।

What is GST Composition Scheme (जीएसटी कंपोजिशन स्कीम क्या है)?

For small taxpayers with annual revenue below a specific threshold, the GST Composition Scheme is a simplified tax plan under the GST. Instead of paying taxes on each supply, it enables them to pay taxes at a reduced rate on turnover. By requiring fewer returns and less thorough record-keeping, the program lessens the burden of compliance.

Key Features:

• Fixed turnover tax rate.
• There is no need to keep thorough GST records.
• submitting returns every three months as opposed to every month.
• GST cannot be charged separately or collected from customers.

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Eligibility Criteria for GST Composition Scheme (पात्रता मानदंड)

हर कंपनी कंपोजिशन प्लान के लिए पात्र नहीं है। प्राथमिक पात्रता आवश्यकताएँ इस प्रकार हैं:

• टर्नओवर सीमा: पिछले वित्तीय वर्ष में, कुल टर्नओवर ₹1.5 करोड़ (हिमाचल प्रदेश, उत्तराखंड, जम्मू और कश्मीर और पूर्वोत्तर राज्यों सहित विशेष श्रेणी के राज्यों के लिए ₹75 लाख) से अधिक नहीं होना चाहिए।
• व्यवसाय का प्रकार: यह योजना केवल उन निर्माताओं, व्यापारियों और भोजनालयों के लिए उपलब्ध है जो शराब उपलब्ध नहीं कराते हैं।
• स्थान: एक राज्य या केंद्र शासित प्रदेश वह है जहाँ करदाता पंजीकृत होना चाहिए।
• कोई अंतर-राज्य आपूर्ति नहीं: केवल अंतर-राज्य आपूर्ति ही कंपोजिशन सिस्टम द्वारा कवर की जाती है।
• कोई सेवा आपूर्ति नहीं: सेवा आपूर्तिकर्ता, रेस्तरां सेवाओं के अपवाद के साथ, कंपोजिशन चुनने में असमर्थ हैं।
• अपवर्जन: जो कंपनियां विशिष्ट घोषित वस्तुएं बनाती हैं, जैसे आइसक्रीम, पान मसाला या तंबाकू उत्पाद, या जो ई-कॉमर्स ऑपरेटर के माध्यम से माल वितरित करती हैं, उन्हें संरचना चुनने की अनुमति नहीं है।

Who Cannot Opt for Composition Scheme (कंपोजिशन स्कीम का विकल्प कौन नहीं चुन सकता)?

It is prohibited for some taxpayers to choose the composition scheme:

• Individuals who are taxable on a casual basis.
• Taxed individuals who are not residents.
• Those who produce outbound interstate supplies.
• Companies that use e-commerce operators to supply goods.
• Producers of recognised products, including ice cream, tobacco, and pan masala.
• Service providers (other than eateries).
• Under the reverse charge approach, individuals must pay taxes.

Tax Rates under GST Composition Scheme ( कर की दरें )

Under the composition plan, the government has set distinct tax rates for several taxpayer categories:

Type of Taxpayer	Tax Rate (on turnover)
Manufacturers (other than notified goods)	1%
Traders	1%
Restaurants (not serving alcohol)	5%
Suppliers of services (not allowed except restaurant)	N/A

Note: Government notifications may cause these rates to alter. Always verify the most recent pricing.

Advantages of GST Composition Scheme (लाभ)

• कर दायित्व में कमी: कम दरों पर कर लगाया जाता है।
• मासिक रिटर्न के बजाय त्रैमासिक रिटर्न अनुपालन को सरल बनाता है।
• न्यूनतम रिकॉर्ड रखने से प्रशासनिक बोझ कम होता है।
• कोई इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) नहीं: लेखांकन को आसान बनाने के लिए, व्यवसाय आईटीसी का दावा या भुगतान नहीं करते हैं।

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Disadvantages and Limitations of the Scheme (नुकसान और सीमाएं)

• जीएसटी एकत्र नहीं किया जा सकता: कंपनियाँ चालान पर जीएसटी शामिल करने में असमर्थ हैं, जो ग्राहकों के इनपुट क्रेडिट को प्रतिबंधित करता है।
• अंतर-राज्यीय बिक्री तक सीमित: अंतरराज्यीय आपूर्ति की अनुमति नहीं है।
• सभी व्यवसायों के लिए उपलब्ध नहीं: बड़ी संख्या में सेवा प्रदाता और निर्दिष्ट वस्तुओं के निर्माता इसमें शामिल नहीं हैं।
• कोई आईटीसी नहीं: कुछ व्यवसायों को लागत में वृद्धि देखने को मिल सकती है यदि वे अपना इनपुट टैक्स क्रेडिट खो देते हैं।
• दंड: अनुपालन न करने पर दंड लग सकता है और योजना रद्द की जा सकती है।

How to Opt for the GST Composition Scheme (जीएसटी कंपोजिशन स्कीम का चयन कैसे करें)?

The taxpayer must submit an application using Form GST CMP-01 on the GST portal in order to choose the composition scheme.

Steps to Opt-in:

• Open the GST portal and log in.
• Navigate to ‘Services’ > ‘Registration’ > ‘Composition Levy Application.’
• Enter the necessary information.
• Send in the application.
• Once authorised, the plan takes effect on the date of approval or, if chosen prior to registration, the beginning of the fiscal year.

Important: The option must be submitted by the taxpayer within three months of becoming liable for taxes or before the fiscal year begins.

Filing Returns under GST Composition Scheme (जीएसटी कंपोजिशन स्कीम के तहत रिटर्न दाखिल करना)

कंपोजिशन स्कीम करदाताओं के लिए रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकताओं को सरल बनाती है:

• CMP-08 वह रिटर्न फॉर्म है जिसका उपयोग करों का भुगतान करने के लिए किया जाता है।
• आवृत्ति: CMP-08 तिमाही आधार पर दाखिल किया जाता है।
• वार्षिक रिटर्न: हर साल, GSTR-4 जमा करना होगा।
• GSTR-1 या GSTR-3B मासिक रिटर्न जमा करने की आवश्यकता नहीं है।

Compliance and Record-Keeping (अनुपालन और रिकॉर्ड-कीपिंग)

Despite the ease of compliance, taxpayers are required to keep specific records:

• Purchase and sales invoices.
• Specifics of the turnover.
• Tax payment using CMP-08.
• Filing of an annual return.

Penalties and the termination of the composition scheme registration may result from improper record-keeping or filing of returns.

Transition to Composition Scheme or Exit from It (कंपोजिशन स्कीम में परिवर्तन या इससे बाहर निकलना)

• By submitting Form GST CMP-04, taxpayers can choose not to participate in the composition scheme at any point throughout the fiscal year.
• Taxpayers are required to leave the plan and transfer to the standard GST scheme if their turnover above the annual threshold.
• Taxpayers are required to adhere to all GST regulations upon departure, including the filing of monthly returns and the ITC process.

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Conclusion (निष्कर्ष)

अपनी आसान कर भुगतान प्रक्रिया और कम अनुपालन आवश्यकताओं के साथ, जीएसटी कंपोजिशन स्कीम भारत में छोटे उद्यमों के लिए एक बड़ी मदद है। पात्र करदाता टर्नओवर पर एक निश्चित, रियायती दर पर कर का भुगतान करके जीएसटी नियमों का पालन करते हुए समय और प्रयास बचा सकते हैं। हालाँकि, इस कार्यक्रम में स्पष्ट पात्रता आवश्यकताएँ और सीमाएँ हैं, जिनमें टर्नओवर पर प्रतिबंध, अनुमत व्यवसाय श्रेणियाँ और अंतरराज्यीय बिक्री पर प्रतिबंध शामिल हैं।

यह कार्यक्रम विस्तृत रिकॉर्ड रखने और मासिक रिटर्न जमा करने की आवश्यकता को समाप्त करता है, लेकिन इसका यह भी अर्थ है कि कोई इनपुट टैक्स क्रेडिट नहीं होगा और ग्राहकों से जीएसटी नहीं लिया जा सकता। व्यवसायों को यह तय करने के लिए इन दिशा-निर्देशों को समझना चाहिए कि उन्हें ऑप्ट-इन करना है, कार्यक्रम में बने रहना है या छोड़ना है। सूचनाओं से अवगत रहना और समय पर रिटर्न जमा करना दंड-मुक्त संचालन की गारंटी देता है। सभी बातों पर विचार करने के बाद, कंपोजिशन स्कीम अभी भी निर्माताओं, छोटे व्यवसाय मालिकों और रेस्तरां मालिकों के लिए एक अच्छा विकल्प है जो अपने जीएसटी अनुपालन को सरल बनाना चाहते हैं।

Faq’s

Q. Who is eligible to participate in the GST Composition Scheme?

Ans: Small taxpayers who work in manufacturing, trading, or restaurant services and have an annual turnover of up to ₹1.5 crore (₹75 lakh for special category states).

Q. Is the composition scheme applicable to service providers?

Ans: No, other service providers are not eligible for this plan, with the exception of restaurant service providers.

Q. Does the composition scheme offer an input tax credit?

Ans: No, the plan does not allow taxpayers to claim or transfer input tax credits.

Q. Are composition taxpayers able to ship items across state lines?

Ans: No, only intra-state supplies are covered by the program.

Q. How frequently does a composition taxpayer have to submit GST returns?

Ans: Quarterly, via Form CMP-08, in addition to an annual GSTR-4 return.

@PAY